+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налог на прибыль организаций 2011

Расчет налог на прибыль организаций 2011

В году есть изменения по налогу на прибыль. Мы подготовили таблицу с актуальными ставками на год. А также расскажем все о налоге на прибыль — кто платит, как рассчитать, когда перечислять в бюджет. Налог на прибыль — это прямой налог, который рассчитывается как процент от прибыли, которую получила компания. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен главой 25 Налогового кодекса РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль организаций является одним из основных федеральных налогов.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах.

Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье НК РФ , в частности такие как:. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.

Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные понесенные налогоплательщиком затраты.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг. Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода. При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет.

Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами. Метод начисления. Доходы расходы при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место к которому они относятся. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.

В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Кассовый метод. Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов. Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов. Организации за исключением банков имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн.

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу то есть прибыль, подлежащую налогообложению и умножить её на соответствующую налоговую ставку. Расчет налоговой базы должен содержать cт. Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль:.

Прибыль по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов , выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту п. Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году.

Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля. Это означает, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо положительной, либо нулевой. При формировании налоговой базы необходимо учитывать особенности предусмотренные Налоговым кодексом, в зависимости от условий, специфики деятельности налогоплательщиков , и других факторов:.

Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности. Таким образом, в гл. Налоговый период — это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет за отчетный период, например, по итогам полугодия:. Платежи по налогу на прибыль в течение отчетных периодов налогоплательщики производят авансом - равномерными платежами каждый месяц. Суммы таких ежемесячных авансовых платежей, которые должны быть уплачены в следующем отчетном периоде рассчитываются налогоплательщиком исходя из суммы авансового платежа, исчисленной за предыдущий отчетный период.

Пример 1, из декларации за 1 квартал:. Сумма ежемесячных авансовых платежей во втором квартале равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации приказа от 22 марта г. Пример 2, из декларации за полугодие:. Авансовый платеж по итогам полугодия равен сумме исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за минусом суммы исчисленного налога на прибыль за первый квартал.

Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь. Показатель строки декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк , , - Федеральный бюджет, , , — Бюджет субъекта подраздела 1. Пример 3 из декларации за девять месяцев:. Величина платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за полугодие. Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь.

Если при расчете ежемесячных авансовых платежей разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Ежемесячные авансовые платежи на I квартал года равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь определяются по итогам девяти месяцев. Вновь созданные организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем налогоплательщик должен посмотреть, чему равна выручка от реализации без НДС.

Если она не превышает 1 млн. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. Данный способ организация может применять добровольно. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. По итогам года Общество получило прибыль — руб. Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её.

Таким образом, на год организация сможет перенести убыток года в сумме руб. Налоговая декларация предоставляется cт. Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета. Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно. Информация ниже зависит от вашего региона 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра.

Пониженную ставку применяют организации за исключением указанных в пунктах , , обеспечивающие рост налоговой базы по налогу на прибыль организаций в периоде применения пониженной налоговой ставки по отношению к аналогичному периоду предыдущего года. Пониженную ставку ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, не вправе применять организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый отчетный период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы.

Порядок применения инвестиционного налогового вычета на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры установлен ст. Размер ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов. Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Запись на прием в инспекцию. Обратиться в ФНС России. Узнать о жалобе. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции.

Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций с учетом изменений, внесенных письмом ФНС России от О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

О применении рекомендуемой формы Сведений о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации. По вопросу применения положений законов субъектов Российской Федерации, принятых после 1 января года, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января года.

Об оценке налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов Учитываются ли в целях налогообложения прибыли организаций сумм налогов, уплаченные на территории иностранных государств в соответствии с их законодательством?

Письмо ФНС России от Подписаться на новости по данной теме. Отказаться от рассылки по данной теме. Налог на прибыль. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Понятие налога на прибыль Плательщики налога Объект налогообложения Расчет налога Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности Налоговый период.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Уже близится последний день, когда организациям нужно подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за год — 30 марта.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Ключевые слова: налог на прибыль , налог на прибыль РФ , налоги , налоги РФ , налогообложение , налогообложение организаций. Keywords: tax , tax on profit of the Russian Federation , taxation , taxation of organizations , taxes , taxes of the Russian Federation.

Налог на прибыль

Очень нужна психологическая консультация, помощь, поддержка. Возможно ли бесплатное общение, консультация, поддержка. Очень нужна консультация, помощь, поддержка.

Крайне важно указывать достоверную информацию, иначе услуга не сможет быть оказана. Об оказании бесплатной юридической помощи Режим работы бесплатной юридической помощи: Ежедневно с понедельника по пятницу с 8. Основания для оказания бесплатной юридической помощи: устное обращение гражданина на личном приеме; письменное обращение гражданина на личном приеме; письменное обращение гражданина по почте по адресу: 656064, Алтайский край, г.

Налог на прибыль организаций

Помогает клиентам разобраться в решении самых сложных юридических кейсов. Тогда эта услуга для. Чтобы воспользоваться услугой, нужно через личный кабинет или мобильное приложение направить свой запрос, если необходимо, направить документы для изучения. Вы получите письменный ответ на ваш вопрос. Вам будут предложены рекомендации по дальнейшим действиям, а также приложены законодательные акты по вашему вопросу.

Эта услуга избавляет вас от необходимости самим вести переговоры и тратить время и силы. Вы решили обратиться в суд для решения вопроса, но не уверены в перспективе.

Налог на прибыль за 2014 год: отчитываемся по новой форме

Юрист", Вы можете получить услуги абсолютно бесплатно: личный приём юриста, консультации, ознакомление с документами (повторно), анализ Вашей проблемы, изучение правовой стороны дела, прогнозирование конечного результата решения Вашей проблемы или вопроса. А так же скидки на платные услуги, акции и особый подход к каждому клиенту. Спасибо Светлане Викторовне и компании Забюрист за грамотный подход в ведении моего дела по затоплению дома.

Большое спасибо юристу с т. Все понятно объяснили и проконсультировали, впредь буду обращаться только к .

Налог на прибыль организации является одним из наиболее значимых в Что касается уровня платежеспособности организации в г. Расчет коэффициента финансовой устойчивости коммерческого.

Оформлен я по ТК,официально. Вахта начинается 16 числа. Когда мне везти больничный лист работаю я далеко от дома. Оплатят ли мне .

У нас вы можете получить бесплатные рекомендации, касающиеся гражданского, семейного, административного, жилищного, трудового или земельного права. Консультация нашего юриста будет полноценной и объективной, независимо от проблемной ситуации.

Защищаем интересы в Роспотребнадзоре и в судах (инициированых по заявлению Роспотребнадзора). Оказываем помощь при сделках с недвижимостью. Она готовит резервы для системы клуба СКА(Санкт-Петербург) и входит в состав Академии Хоккея СКА.

Имеет ли право суд лишить их права наследства как неплательщиков. Клиенты форекс-компаний могут рассчитывать на всестороннюю юридическую помощь, какая требуется в конкретной ситуации.

Консультация адвоката (юриста) в Минске. В этом разделе вы можете узнать мнение юристов по интересующей вас проблеме, которое будет опубликовано на сайте в течение 1-2 суток после оставленного вами здесь вопроса.

Специализация, в пределах которой юрист, адвокат онлайн консультирует Обращаю внимание, что юридическая онлайн консультация предоставляется в пределах Нашей специализации по отраслям права. Сегодня, во время становления правового государства, каковой, несомненно, является - УКРАИНА, одним из важнейших направлений и принципов такого развития, и как никогда актуальной, должна быть качественная и независимая юридическая помощь, как физическим, так и юридическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам находящимся как в стране, так и за ее пределами.

Наша компания была создана во времена, когда юридические услуги предоставлялись многочисленными субъектами в сфере права, но качество и стоимость таких услуг не всегда отвечала возростаемым требованиям клиентов.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Akinorisar

    The interesting moment

  2. Bamuro

    There are still more many variants

  3. Kekree

    Completely I share your opinion. I like this idea, I completely with you agree.

  4. Kekinos

    What words...

  5. Kagagrel

    Earlier I thought differently, I thank for the information.