+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Отчетность по налогу на добавленную стоимость расчет

Отчетность по налогу на добавленную стоимость расчет

Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение о порядке заполнения приложений 1 Д1 и 5 Д5 к налоговой декларации по НДС и, руководствуясь ст. Форма и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утверждены приказом Министерства финансов Украины от Согласно п. Приложения представляются к декларациям при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях п. Приказом Министерства финансов Украины от Сведения в таблицы 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сроки представления декларации в органы ГФС.

Обновленная отчетность по НДС: порядок заполнения

Сроки представления декларации в органы ГФС. Декларация по НДС: требования к оформлению. Расчет налоговых обязательств, начисленных получателем импортных услуг. Сводные результаты такого учета отражаются в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Общие требования к оформлению составлению налоговых деклараций, в том числе и декларации по НДС, определены ст. К налоговой отчетности по НДС относятся:.

Согласно п. Об этом ГФСУ указала в письме от В этой декларации рассчитывается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, или, наоборот, подлежащая возмещению из бюджета. Декларация заполняется и представляется за отчетный период , в котором возникают объекты налогообложения, или в случае наличия показателей, подлежащих декларированию п.

Данное требование установлено п. Если у налогоплательщика в отчетном периоде не было операций показателей , подлежащих декларированию, он имеет право не представлять налоговую декларацию по НДС за такой период.

Тем не менее, рекомендуем всем налогоплательщикам представлять налоговую декларацию по НДС за каждый отчетный период , в том числе и за тот, в котором не было показателей, подлежащих декларированию. В последствии это позволит без проблем подать уточняющий расчет и исправить ошибку, допущенную в таком отчетном периоде. Плательщики налога — сельскохозяйственные предприятия всех форм собственности, соответствующие требованиям ст.

Вместе с налоговой декларацией в составе налоговой отчетности по НДС представляются и приложения к ней. Приложение 1: расчет корректировки сумм НДС Д1. Приложение 3: расчет суммы бюджетного возмещения Д3. Приложение 5: расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов Д5. Приложение 6: Справка Д6 представляется плательщиками, заполняющими строку 5 декларации, и предприятиями организациями инвалидов. Расчет осуществляется в соответствующей таблице данного приложения в зависимости от вида поставляемой сельскохозяйственной продукции.

В случае осуществления в отчетном периоде экспортных операций заполнена строка 3 декларации к декларации по НДС прилагаются оригиналы таможенных деклараций — экземпляров для декларанта.

Однако представлять вместе с декларацией по НДС оригиналы таможенных деклараций следует лишь в случае оформления таможенных деклараций в бумажном виде.

О порядке подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Украины см. Следует обратить внимание, что при наличии у плательщика НДС филиалов структурных подразделений вместе с декларацией за первый отчетный налоговый период календарного года и в дальнейшем вместе с декларацией за тот отчетный налоговый период, в котором произошли изменения в перечне филиалов структурных подразделений , ему следует подать уведомление о делегировании таким филиалам структурным подразделениям права составления налоговых накладных и расчетов корректировки п.

Отчетный налоговый период определен ст. При этом существуют некоторые особенности определения первого отчетного периода при регистрации плательщиком НДС и последнего отчетного периода при аннулировании регистрации плательщиком НДС. Характеристика всех отчетных периодов по НДС представлена в таблице 2. Плательщики налога, уплачивающие единый налог. В случае, если в течение любого периода с начала применения квартального налогового периода налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, переходит на уплату других налогов и сборов, установленных НКУ, он обязан самостоятельно перейти на месячный налоговый период, начиная с первого месяца перехода на уплату других налогов и сборов.

Если лицо зарегистрировалось в качестве плательщика НДС не с первого дня календарного месяца, то первым отчетным налоговым периодом будет период, который начинается со дня такой регистрации и заканчивается последним днем первого полного календарного месяца.

Например, если плательщиком НДС лицо зарегистрировано 16 июля, то первая декларация должна подаваться за август до 20 сентября , с отражением в ней данных за период с 16 июля по 31 августа включительно. Если регистрация лица плательщиком НДС аннулируется не в последний день календарного месяца, то последним отчетным налоговым периодом является период, который начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем такого аннулирования.

В соответствии с п. Например, последний день представления декларации за январь года — Налоговое обязательство , самостоятельно определенное налогоплательщиком, считается согласованным со дня представления декларации в органы ГФС.

Такая сумма налогового обязательства не может быть обжалована налогоплательщиком ни в административном, ни в судебном порядке п. Однако, даже после представления декларации за отчетный налоговый период налогоплательщик имеет право до окончания предельного срока представления декларации направить в органы ГФС новую декларацию с исправленными показателями п.

После окончания предельного срока представления декларации исправить ее показатели можно только путем подачи уточняющего расчета. В декларации отражаются данные налогового учета плательщика НДС отдельно за каждый отчетный налоговый период , без нарастающего итога. Все показатели проставляются в гривнях без копеек с округлением по общеустановленным правилам п.

Согласно второму абзацу п. При представлении любой электронной отчетности, в том числе и по НДС, необходимо придерживаться утвержденного порядка подготовки и представления налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи 9. Отправка налоговой отчетности должна быть осуществлена не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает предельный срок представления налоговой декларации в органы ГФС п. В случае расторжения контролирующим органом в одностороннем порядке договора о признании электронных документов налогоплательщик, договор с которым расторгнут, до составления нового договора имеет право представлять налоговую отчетность способом, установленным пп.

То есть, налоговая декларация по НДС и все необходимые приложения к ней представляются в бумажном виде непосредственно в налоговую инспекцию лично налогоплательщиком или уполномоченным на то лицом, или же направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения в случае направления декларации по почте такое направление необходимо осуществить не позднее чем за 5 дней до истечения предельного срока представления декларации.

Независимо от того, в каком виде электронном или бумажном подается налоговая отчетность, оригиналы таможенных деклараций, оформленных при экспорте товаров, и копии документов, подлежащих подаче вместе с приложением Д8, представляются налогоплательщиками в органы ГФС по месту своей регистрации на бумажных носителях и в срок, определенный для представления налоговой отчетности по НДС п.

Декларация по НДС состоит из вступительной части, табличной части трех разделов и служебных полей, в которых следует проставить соответствующие отметки, а при необходимости указать количество оригиналов таможенных деклараций, представленных в бумажном виде в органы ГФС.

Данные из вступительной части декларации по НДС относятся к обязательным реквизитам, поэтому необходимо обязательно указать тип декларации, отчетный период, наименование, налоговый адрес, налоговый номер, индивидуальный налоговый номер ИНН плательщика НДС и т.

Подробно порядок заполнения этой части декларации приведен в п. В строки 1. Строка 4 строки 4. Пунктом Аналогичное правило для начисления налоговых обязательств при условной поставке установлено и п. Кроме этого сумму начисленных при условной поставке налоговых обязательств необходимо расшифровать в таблице 1 приложения Д5 к декларации.

К таким, в частности, относятся операции:. В случае заполнения строки 5 вместе с декларацией следует подать приложение Д6, в таблице 1 которого указывается название операции и конкретная норма НКУ, согласно которой операция не облагается НДС.

В разрезе покупателей расшифровывать такие операции не нужно! За три, шесть, девять и двенадцать календарных месяцев налогоплательщикам, осуществлявшим не облагаемые НДС поставки, необходимо представлять Отчет о суммах налоговых льгот , форма которого утверждена постановлением КМУ от Приложение 6: справка Д6 представляется плательщиками, заполняющими строку 5 декларации, и предприятиями организациями инвалидов. В строке 6 указываются объемы услуг, полученных от нерезидента с местом их поставки на таможенной территории Украины колонка А , и сумма начисленных на такие объемы налоговых обязательств колонка Б.

В строке 7 отражается корректировка налоговых обязательств на основании ст. Она может осуществляться как в сторону увеличения, так и уменьшения. Строка 8 декларации предназначена для корректировки и только в сторону увеличения налоговых обязательств в связи с нецелевым использованием товаров, ранее ввезенных на таможенную территорию Украины в льготном режиме.

Колонка Б строки 9 декларации определяет общую сумму налоговых обязательств отчетного периода. Этот показатель равен сумме значений из колонки Б строк 1.

В строке В колонке Б строки При наличии в отчетном периоде импортных операций заполняется строка Эта строка заполняется лишь теми налогоплательщиками, на которых распространяется действие подраздела 3 раздела ХХ НКУ. Строка 12 предназначена для корректировки налогового кредита на основании ст. В колонке А этой строки отражаются откорректированные объемы приобретений, в колонке Б — откорректированные суммы налога, ранее включенного в состав налогового кредита.

Порядок корректировки перераспределения сумм налогового кредита установлен пп. В строке 14 декларации отражается корректировка сумм НДС, включенных в налоговый кредит сельскохозяйственным предприятием, при осуществлении им операций по вывозу сельскохозяйственной продукции в таможенном режиме экспорта.

Основанием для осуществления такой корректировки является п. Такой расчет оформляется бухгалтерской справкой см. В строке 15 налоговой декларации за последний отчетный налоговый период календарного года, а, в случае снятия налогоплательщика с учета, — в налоговой декларации за налоговый период, в котором произошло такое снятие, отражается корректировка налогового кредита в связи с перерасчетом доли использования необоротных активов, приобретенных до Перерасчет доли использования таких необоротных активов в налогооблагаемых операциях осуществляется по итогам одного, двух и трех календарных лет, следующих за годом, в котором они начали использоваться введены в эксплуатацию.

Это предусмотрено п. Для расчета соответствующей суммы корректировки следует заполнить таблицу 3 приложения Д7. Суммарное значение показателей графы 7 данной таблицы с соответствующим знаком включается в колонку Б строки В строке 16 отражается отрицательное значение его остаток налога прошлых отчетных периодов при его наличии.

Показатель строки 16 представляет собой сумму показателей строк Строка Колонка А строки Строка 17 определяет общую сумму налогового кредита отчетного периода. Показатель колонки Б этой строки равен сумме значений из колонки Б строк В строке 18 декларации отражается положительное значение разности сумм налоговых обязательств и налогового кредита текущего отчетного периода разность показателей строк 9 и Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, указывается в строке Для расчета суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщику, применяющему ст.

Сумма налога, не уплачиваемая в бюджет, а перечисляемая на специальный счет сельскохозяйственного предприятия, указывается в строке Если сумма налогового кредита строка 17 превышает сумму налоговых обязательств строка 9 , то есть, по итогам текущего отчетного периода налогоплательщик рассчитывает отрицательное значение налога, то в декларации заполняется строка При наличии налогового долга по НДС отрицательное значение налога, рассчитанное по итогам отчетного периода, учитывается все или частично в счет погашения такого долга.

Сумма погашенного долга отражается в строке Остаток отрицательного значения после погашения долга по НДС может быть заявлен к бюджетному возмещению строка В случае отсутствия долга вся сумма отрицательного значения налога может быть заявлена к бюджетному возмещению.

Также вполне возможно, что налогоплательщик примет решение включить перенести сумму отрицательного значения налога полностью или частично в состав налогового кредита следующего отчетного периода.

Тогда такая сумма будет отражена в строке Однако, перед заполнением строк

Налоговая декларация по НДС

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Отчетность по НДС: как отразить результаты проверки

Порядок заполнения декларации. Заполнение декларации с примерами. Уточненка по НДС. Отрицательное значение НДС. Бюджетное возмещение НДС. Часто задаваемые вoпросы о декларации НДС.

Результаты НДС-проверки: отражение в бухучете на примерах. Подпунктом 5 пункта 4 Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от При этом согласованным в соответствии со статьей 56 НКУ считается налоговое уведомление-решение, по которому закончились все административные или судебные обжалования. Исключение из состава налогового кредита сумм НДС по отдельным налоговым накладным при проведении документальной проверки не является основанием для представления уточняющего расчета отчетности по НДС за соответствующие отчетные периоды.

Специалисты Офиса крупных налогоплательщиков ГФС при осуществлении налогового сопровождения налогоплательщиков и проведения камеральных проверок выявляют ряд нарушений при заполнении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и уточняющих расчетов налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. Некоторые из них довольно легко исправить, однако некоторые приводят к тяжелым последствиям для предприятия.

НДС: как получить бюджетное возмещение на практике. В таблице указывается индивидуальный налоговый номер контрагента, за счет которого возникла сумма отрицательного значения, исходя из хронологии ее возникновения, начиная с отчетного периода, ближайшего к дате представления декларации самый новый отчетный период и заканчивая наиболее давним отчетным периодом. В графе 5 таблицы 2 отражаются суммы отрицательного значения, которое не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п.

Налоговая отчетность по НДС

Напомним, что в соответствии с пп. Плательщики налога, которые до Зато с целью реализации ст. В соответствии с п. В связи с отменой спецрежима из табличной части декларации исключены:.

Плательщики налога, которые согласно пп. Например, Строки

О составлении обновленных приложений Д1 и Д5 к декларации по НДС

Относительно изменений в отчетность по налогу на добавленную стоимость. Приказ ГНА Украины от В Уточняющем расчете исправлена ошибка, допущенная в строке Эта строка — аналог строки 25 декларации по НДС , в которой отражается остаток суммы НДС, подлежащий возмещению после погашения налоговых обязательств в течение трех следующих отчетных периодов. После того, как строка 9 была заменена строкой 7. Строка 11 будет равна строке 7. В случае, когда были исправлены завышенные налоговые обязательства, предприятие имеет обычную переплату по НДС.

Как заполнить приложение 3 «Расчета суммы бюджетного возмещения» к декларации по НДС

Получить правовую поддержку возможно посредством:Отсутствие необходимости присутствовать на консультации лично значительно упрощает жизнь россиянам, особенно проживающим в крупных городах, Москве, Санкт-Петербурге. Поиск адвоката занимает много времени, что приводит к задержкам, усложнению дела. Обращение к онлайн-юристу сокращает время поиска.

Отчетность и сроки подачи. Какая же сумма НДС подлежит оплате в бюджет Украины: расчет происходит по формуле НО (налоговое обязательство).

ТОП 5 ошибок при подаче уточняющих расчетов к декларации по НДС

В личной переписке следует соблюдать корректность по отношению к собеседнику. В случае поступления жалоб администрация оставляет за собой право блокировать нарушителям использование данного сервиса.

Не оказываем ли мы себе и коллегам медвежью услугу подобным маркетингом. В качестве примеров к последнему пункту можно привести юридические консультации при религиозных организациях, при благотворительных фондах и т. В благотворительных целях консультируют, как правило, дипломированные юристы и даже адвокаты, а не студенты.

Меморандум сети ЦПИКСеть Центров. Контакты- Члены Сети Правового Развития.

Однако адвокат, осуществляющий деятельность на территории Республики Беларусь, не будет допущен в качестве вашего представителя в суде Латвийской Республики. Я получил участок для строительства жилого дома в 2016 году. Мы начали строительство, возвели фундамент, стены, начали накрывать крышей.

Для урегулирования вопроса путем мирных переговоров с командованием и правильного построения Вашего вопроса перед руководством, советуем Вам обратиться за помощью к юристу, который специализируется по военным вопросам.

Зачастую как во время прохождения службы, так и перед увольнением в запас, военнослужащие сталкиваются с невниманием со стороны командования и безответственностью руководства квартирно-эксплуатационных частей, которое проявляется, например, в отказе постановки на учет нуждающимся в улучшении жилищных условий и т.

Все это создает многочисленные специфические проблемы, для решения которых необходим совет грамотного специалиста по жилищно-правовым вопросам, имеющего большой опыт работы в этой области. В Москве адвокатов более 9000, но только малая часть из них являются квалифицированными специалистами в области военного права.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Shaktirg

    I am sorry, it at all does not approach me.

  2. Akikree

    I do not understand something

  3. Brakus

    Should you tell.

  4. Mikree

    It is remarkable, it is the valuable information