+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как налоговая доначисляет ндс

Как налоговая доначисляет ндс

В статье рассмотрен порядок проведения налоговых проверок ИФНС по налогу на добавленную стоимость , представления налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций. Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость НДС за период с Начало проверки - В решении ИФНС на проведение проверки период указан общий без отражения налоговых периодов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Дробление бизнеса и налоговая – доначисление НДС

В статье рассмотрен порядок проведения налоговых проверок ИФНС по налогу на добавленную стоимость , представления налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций.

Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость НДС за период с Начало проверки - В решении ИФНС на проведение проверки период указан общий без отражения налоговых периодов. Решения по изменению уточнению периодов проверки ИФНС в ходе проверки не принимались.

Налогоплательщиком в ходе проведения налоговой проверки были представлены уточненные налоговые декларации Кроме того, Так как решение по результатам камеральной проверки на дату акта выездной проверки налоговым органом не вынесено, то результат данной проверки будет учтен на дату вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки.

Рассмотрим, правомерно ли доначисление НДС по уточненным декларациям за I квартал г. Возможно ли проведение налоговым органом одновременно выездной и камеральной налоговых проверок по уточненным декларациям по НДС за г. Может ли налоговый орган учитывать результаты камеральной проверки в решении по акту выездной проверки, если в акте выездной проверки не отражены материалы камеральной проверки по НДС за г.?

В случае представления уточненных деклараций по НДС с суммой налога к доплате в ходе проведения выездной проверки по НДС за тот же период доначисление налога по самостоятельному основанию не производится. Проверка указанных. Проведение выездной налоговой проверки по НДС не препятствует проведению камеральной налоговой проверки уточненных налоговых деклараций по НДС, представленных за период, охваченный этой выездной проверкой.

Результаты камеральной проверки уточненных налоговых деклараций, представленных в ходе выездной проверки, но не проверенных на дату составления акта выездной проверки, могут быть учтены при принятии решения по результату выездной проверки.

Представление уточненных налоговых деклараций во время проведения выездной проверки по тому же налогу. Исходя из положений п. Если же ошибка не привела к занижению суммы налога, налогоплательщик не обязан представлять уточненную налоговую декларацию см. Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен срок, ограничивающий право налогоплательщика на представление уточненных налоговых деклараций. Данному праву налогоплательщика корреспондирует право налогового органа проверять такие уточненные декларации путем проведения как камеральных, так и выездных налоговых проверок.

Как указано в п. В соответствии с п. Поскольку в данном случае речь идет об НДС, то камеральная проверка проводится с учетом особенностей, установленных п. Особенности проверки уточненных налоговых деклараций, представленных в ходе проведения выездной налоговой проверки, разъясняются в п. Из приведенного пункта следует, что в общих случаях уточненные декларации, представленные за период, охваченный выездной налоговой проверкой по тому же налогу, проверяются в рамках этой выездной проверки, а не камеральной и результаты этой проверки оформляются наряду с результатами выездной проверки.

Камеральная налоговая проверка таких уточненных деклараций ограничивается принятием и вводом в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных в соответствии с приказом ФНС России от А протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций при наличии , сформированные по результатам.

Вместе с тем существуют и исключения. В частности, к ним относятся случаи представления уточненной декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога ст. В этом случае нормы Налогового кодекса Российской Федерации требуют обязательного проведения самостоятельной камеральной налоговой проверки такой уточненной налоговой декларации, так как Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены особенности оформления результатов этой категории проверок.

Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что в рамках проведения выездной проверки могут быть проверены только уточненные налоговые декларации по НДС, согласно которым налог подлежит доплате за I квартал г. В случае если в них заявлена сумма налога к возмещению, то они должны быть проверены в общем порядке в рамках проведения камеральной проверки с вынесением по каждой из них соответствующего решения, предусмотренного.

Положения Налогового кодекса Российской Федерации не содержат запрета для одновременного проведения выездной и камеральной налоговой проверки за один и тот же период по одному и тому же налогу при соблюдении иных необходимых условий проведения проверок. Как отметил Конституционный Суд РФ в определении от Выездная же налоговая проверка согласно ст.

Для их выявления требуется углубленное изучение документов бухгалтерского и налогового учета, а также проведение ряда специальных мероприятий контроля, например осмотра ст. Как правило, именно в рамках выездных налоговых проверок выявляются нарушения, обусловленные злоупотреблениями налогоплательщика в налоговой сфере, стремлением уклониться от налогообложения. Таким образом, не предполагается дублирование контрольных мероприятий, осуществляемых в рамках выездных и камеральных налоговых проверок.

Таким образом, проведение выездной налоговой проверки не препятствует проведению камеральной налоговой проверки уточненных. Более того, как уже отмечено ранее, в отдельных случаях положения Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают обязательное проведение камеральной проверки независимо от одновременного проведения выездной проверки.

Если представление такой декларации ограничивает налоговый орган во времени, необходимом для проведения мероприятий налогового контроля в целях установления всех существенных обстоятельств, связанных с уточнением налоговых обязательств, то этот факт отражается в акте выездной налоговой проверки, и такая декларация проверяется в рамках самостоятельной камеральной налоговой проверки. Вместе с тем к содержанию акта выездной проверки предъявляются определенные требования, среди которых оценка количественного и суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях расчетах данными, связанными с исчислением и уплатой удержанием, перечислением налогов сборов , и фактическими данными, установленными в ходе проверки.

Соответствующие расчеты должны быть включены в акт выездной налоговой проверки или приведены в составе приложений к нему п. То есть результат проверки уточненных деклараций, представленных в ходе проведения выездной проверки, должен быть отражен в акте налоговой проверки и, соответственно, может повлиять на решение, выносимое по результатам проведенной проверки.

При рассмотрении материалов налоговой проверки исследуются. Недопустимым является только использование доказательств, полученных с нарушением Налогового кодекса Российской Федерации. В связи с чем, по мнению автора, при принятии решения по результату выездной проверки руководитель налогового органа может учесть результаты камеральной проверки уточненных налоговых деклараций, представленных в ходе выездной проверки, камеральная проверка которых не была закончена на дату составления акта выездной проверки.

Возможность возврата зачета излишне уплаченного налога на добавленную стоимость в связи с истечением установленного срока. На основании подп. В свою очередь в обязанности налоговых органов входит осуществление мероприятий по возврату и зачету указанных сумм налогоплательщику подп.

Общий порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога регламентируется ст. Согласно п. То есть в общих случаях в целях зачета или возврата переплаты имеет значение дата уплаты соответствующей суммы налога постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от Кроме того, установленный срок не зависит от факта обнаружения налогоплательщиком искажений ошибок при исчислении налоговой базы, ее корректировки. При этом иной срок может быть установлен положениями Налогового кодекса Российской Федерации, касающимися конкретных налогов письмо Минфина России от Так, порядок возмещения зачета, возврата сумм НДС установлен ст.

Стоит отметить, что в отличие от общих сроков зачета и возврата излишне уплаченного налога, а также от периода выездной проверки, исчисляемого календарными годами п. Согласно ст. В то время, как 3-летний период в отношении налогового периода II квартал г. Следовательно, налогоплательщик утратил право на возмещение суммы НДС и, следовательно, на зачет и возврат соответствующих сумм за указанные периоды.

Исходя из п. При этом положения пп. Если рассматриваемая ситуация связана не с возмещением НДС, а с фактом излишней уплаты исчисленного налога, размер которого при подаче уточненных деклараций скорректирован в сторону уменьшения, то в данном случае, на взгляд автора, также применимы общие нормы ст. Поскольку ст. В таком случае отсчет предельного срока для зачета и возврата следует производить от даты излишней уплаты налога.

К сожалению, разъяснений контролирующих органов по данному вопросу на настоящий момент не найдено. В г. НДС за истекший налоговый период подлежал уплате равными долями не позднее го числа каждого из 3 мес.

Следовательно, за II квартал г. А за III квартал г. В связи с чем, если руководствоваться общими положениями ст. О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок: письмо ФНС России от Об утверждении новой редакции Регламента ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками их представителями налоговых деклараций расчетов и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов: приказ ФНС России от Требования к составлению акта выездной повторной выездной налоговой проверки: утверждены приказом ФНС России от CC BY.

Ключевые слова. Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Лазарева И. Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Лазарева И.

Профессиональный библиограф составит и оформит по ГОСТ список литературы для вашей работы. От Особенности механизма возмещения НДС с учетом изменений налогового законодательства в г. Высший арбитражный суд РФ готовит разъяснения порядка применения части i Налогового кодекса Российской Федерации.

Проблемы применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость резидентами территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток.

Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов: возмещение и возврат налога на добавленную стоимость. Попробуйте сервис подбора литературы. Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности.

Доначисление НДС за прошлые периоды

Каков алгоритм доначисления налогов? Какого рода запросы могут прийти из налоговой? Кто должен идти на комиссию? Какими могут быть последствия?

ВС рассказал, когда нельзя доначислить НДФЛ и НДС

Cвежий номер. Андрей Бутренин :. Ноябрь

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоги ООО

Положения ст. Согласно п. Судьи поддержали налоговиков, руководствуясь положениями пп. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Разделение бизнеса с использованием подконтрольных компаний, применяющих специальные режимы налогообложения, часто используется владельцами розничного бизнеса, и само по себе не может являться основанием для предъявления претензий налоговым органом, если такое разделение не сопряжено со злоупотреблением. Отсутствие деловой цели в действиях налогоплательщика позволяет налоговому органу сделать вывод о нарушении законодательства с целью получения дополнительных преимуществ при исчислении и уплате налогов.

Этот важный документ раскрывает подходы судов к взиманию налогов с граждан, которые получают доходы от какой-либо деятельности, не являясь при этом индивидуальными предпринимателями. Выводы судов, конечно же, основаны на нормах действующего законодательства, в частности, на нормах Налогового кодекса РФ. При этом в обзоре еще не учтены новые условия налогообложения деятельности самозанятых граждан.

Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП

Доначисление НДС по акту выездной проверки зачастую свидетельствует не только о пробелах в налоговом учете, но и недальновидном применении гражданско-правовых инструментов. О том, почему расчет НДС выгоднее доверить профессиональной бухгалтерской компании, читайте в публикации. От того, по какой причине компании доначислили налог, зависит порядок изменений, которые необходимо будет внести в учет.

Инспекция выявила факт взаимозависимости между предпринимателем и его контрагентом ООО "ВСТК-Амур" — организацией, в которой предприниматель в проверяемом периоде был руководителем. Расценив указанные обстоятельства как действия, направленные на получение предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем занижения налоговой базы по НДФЛ и НДС, инспекция доначислила налоги, а также штрафы и пени.

Доначисление налогов: варианты развития событий

По уровню цифрового обеспечения налоговых органов Россия сегодня находится на лидирующих позициях в мире. На вооружении налоговиков технологии Big Data и более 20 информационных комплексов. Деятельность налогоплательщика становится практически прозрачной для контроля. Это приводит к определенным проблемам. Если в цепочке операций появляется недобросовестный поставщик, неблагоприятные последствия могут наступить и для предприятий, уплачивающих налоги в соответствии с законом. Нужно ли идти на поводу у представителей власти и уточняться?

Граждан пугают НДС и НДФЛ с переводов на банковские карты

Сегодня на эту юридическую помощь в г. Пермь может рассчитывать абсолютно любой человек, каждый может задать вопрос и в самые короткие сроки получить ответ. И для этого всего лишь надо задать вопрос юристу в Перми по телефону.

Если нет добавленной стоимости – тогда откуда НДС? . А прийти и доначислить выручку тому, кто прикрывался однодневкой, гораздо.

Имеет опыт работы в области применения законодательства о труде, практику подготовки процессуальных документов в суд, а также опыт участия в судебных разбирательствах.

Фельдшер скорой медицинской помощи выехала на вызов, но в итоге ей самой понадобилась защита от родственников пациента.

Имею квартиру по НИС, что будет с квартирой и с выплатой по кредиту за. Добрый день, у меня сложилась такая ситуация, у меня на руках есть решение суда в мою пользу о взыскании Мин обороны единовременного пособия, прошел год так деньги никто не вернул, обращался к приставам и в казначейство они мне отказали.

Подскажите как мне вернуть свои деньги, если в исполнительном листе не указана сумма взыскания и части в которой я служил ранее тоже .

Мы заработали свою репутацию в течение долгих лет и не намерены ее портить. Сурового, но Закона (вспомним древнеримских родителей юриспруденции).

Описывая свою проблему, помните, что юрист, который будет ее решать, уже сталкивался с подобными вопросами ранее. Ваш, на первый взгляд, сложный и нерешимый вопрос для него может оказаться простым, понятным, и очень даже решаемым в Вашу пользу.

Чем сомневаться и бояться, просто спросите у юриста. И он обязательно Вам поможет.

Ведь у Вас с юридической фирмой заключен договор. Скорее всего, юрист делал какую-то формальную работу для подстраховки, например, слал письма в банки.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Malrajas

    It is very a pity to me, that I can help nothing to you. But it is assured, that you will find the correct decision.

  2. Arashim

    I apologise, but, in my opinion, you are mistaken. Let's discuss it. Write to me in PM.